FP2級 学科試験 2018年5月 問13（過去問解説）

四択問題

生命保険の税金に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。なお、いずれも契約者（＝保険料負担者）ならびに保険金、年金および給付金の受取人は個人であるものとする。

1. 被保険者が受け取る入院給付金や通院給付金、高度障害保険金は、非課税となる。
2. 契約者と保険金受取人が同一人であり、被保険者が異なる保険契約において、被保険者が死亡して保険金受取人が受け取る死亡保険金は、相続税の課税対象となる。
3. 契約者と満期保険金受取人が同一人である保険期間10年の養老保険契約において、一時金で受け取る満期保険金は、一時所得として課税対象となる。
4. 契約者、被保険者および年金受取人が同一人である保証期間付終身年金保険契約において、保証期間内に被保険者が死亡し、残りの保証期間について相続人等が受け取る年金の年金受給権は、相続税の課税対象となる。

解答

2

解説

1.は適切。入院給付金や通院給付金、高度障害保険金は「損失の補填（＝マイナスを減らす）」に該当するため、原則として非課税になります。

参考・非課税となる給付金・保険金（生命保険文化センター）

2.は不適切。契約者と保険金受取人が同一人であり、被保険者が異なる保険契約において、被保険者が死亡して保険金受取人が受け取る死亡保険金は、一時所得または雑所得として所得税の課税対象になります。

参考・死亡保険金を受け取ったとき（国税庁）

3.は適切。なお、年金で受け取る場合は雑所得として所得税の課税対象になります。

参考・生命保険契約にかかる満期保険金等を受け取ったとき（国税庁）

4.は適切。被保険者から年金受給権を相続または遺贈により取得したものとみなされるため、相続税の課税対象になります。

参考・遺族の方が支払を受ける個人年金（国税庁）

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