2020年9月試験

FP3級 学科試験 2020年9月 問13(過去問解説)

正誤問題

分野:金融

追加型の国内公募株式投資信託の受益者が受け取る収益分配金のうち、元本払戻金(特別分配金)は非課税である。




解答

○(適切)

解説

収益分配金は「元本払戻金(特別分配金)」と「普通分配金(値上がり益)」の2つで構成されています。

  • 元本払戻金(特別分配金):元本の払い戻しとして非課税になる
  • 普通分配金(値上がり益):配当所得として課税される

よって、追加型の国内公募株式投資信託の受益者が受け取る元本払戻金(特別分配金)は、元本の払い戻しとして非課税になります。

田口先生1
田口先生
本問は、2018年9月試験の第15問とほとんど同じ問題です!

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