FP3級 学科試験 2021年1月 問4（過去問解説）

正誤問題

確定拠出年金の個人型年金の老齢給付金を一時金で受け取った場合、当該老齢給付金は、一時所得として所得税の課税対象となる。

解答

×（不適切）

解説

確定拠出年金の個人型年金の老齢給付金を「一時金」で受け取った場合は、一時所得ではなく退職所得として所得税の課税対象になります。

なお、「年金」で受け取った場合は雑所得として所得税の課税対象になります。

参考・老齢給付金の受け取り方法（常陽銀行）

確定拠出年金の受取方法と課税方法

種類	受取方法	課税方法
老齢給付金	年金形式	雑所得
	一時金形式	退職所得
障害給付金	年金形式	非課税
	一時金形式
死亡給付金	一時金形式	相続税の課税対象

FP3級 過去問解説 全問リスト