FP2級 学科試験 2019年5月 問28（過去問解説）

四択問題

「ジュニアNISA（未成年者少額投資非課税制度）」および「つみたてNISA（非課税累積投資契約にかかる少額投資非課税制度）」に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。なお、本問においては、ジュニアNISAにより投資収益が非課税となる口座をジュニアNISA口座、つみたてNISAにより投資収益が非課税となる勘定をつみたてNISA勘定という。

1. ジュニアNISA口座の投資上限金額は、年間120万円である。
2. ジュニアNISA口座では、口座開設者が3月31日において20歳である年の前年の12月31日まで、払出し制限がある。
3. つみたてNISA勘定を通じて購入することができる限度額（非課税投資枠）は、年間40万円である。
4. つみたてNISA勘定を通じて公募株式投資信託を購入した場合、その譲渡益が非課税となるのは最長で5年間である。

解答

3

解説

ジュニアNISAは、2016年度から始まった未成年者（0歳～19歳）を対象とした少額投資非課税制度の愛称です。

非課税期間は最長5年間で、受入限度額（非課税枠）は年間80万円までとなっています。NISAと同様に、受入限度額の未使用分を翌年に繰り越すことはできません。

参考・ジュニアNISAの概要（金融庁）

参考・ジュニアNISA（日本証券業協会）

1.は不適切。受入限度額（非課税枠）は年間80万円までです。

2.は不適切。口座開設者が3月31日において18歳である年の前年の12月31日までは払出しに制限があります。

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つみたてNISAは、2018年度から始まった長期の積み立て・分散投資を支援するための少額投資非課税制度の愛称です。

非課税期間は最長20年間で、受入限度額（非課税枠）は年間40万円までとなっています。NISA・ジュニアNISAと同様に、受入限度額の未使用分を翌年に繰り越すことはできません。

参考・つみたてNISAの概要（金融庁）

参考・つみたてNISA（日本証券業協会）

3.は適切。受入限度額（非課税枠）は年間40万円までです。

4.は不適切。つみたてNISAの非課税期間は最長20年間です。NISAおよびジュニアNISAの5年間と混同しないように気をつけましょう。

3種類のNISA

	一般NISA	ジュニアNISA	つみたてNISA
対象年齢	20歳以上	0歳～19歳	20歳以上
非課税期間	最長5年間		最長20年間
受入限度額 （非課税枠）	年間120万円	年間80万円	年間40万円
未使用分の繰越	不可
損益通算	不可
ロールオーバー ※	可		不可
併用	不可 （どちらか選択）	－	不可 （どちらか選択）

※ 非課税期間終了後、翌年の非課税枠を利用して各NISA勘定で保有を続けること。

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