分野:金融資産運用

三択問題

 追加型株式投資信託を基準価額1万1,000円で1万口購入した後、最初の決算時に1万口当たり500円の収益分配金が支払われ、分配落ち後の基準価額が1万800円となった場合、その収益分配金のうち、普通分配金は【 ① 】であり、元本払戻金(特別分配金)は【 ② 】である。

  1. ①300円 ・ ②200円
  2. ①200円 ・ ②300円
  3. ①0円 ・ ②500円



解答

1

解説

 収益分配金は、収益として課税される「普通分配金(値上がり益)」と、元本の払い戻しとして非課税となる「元本払戻金(特別分配金)」の2つに分けることができます。

 本問の場合、問題文の「最初の決算時に1万口当たり500円の収益分配金が支払われ」と「分配落ち後の基準価額が1万800円となった」から、分配落ち前の基準価額が11,300円(=10,800円+500円)であることが分かります。

 よって、「分配落ち前の基準価額」と「購入額」との差額300円を普通分配金として処理し、「購入額」と「分配落ち後の基準価額」との差額100円を特別分配金として処理します。

11,300円-11,000円=300円(普通分配金)

11,000円-10,800円=200円(元本払戻金)