分野：金融
三択問題
追加型株式投資信託を基準価額1万800円で1万口購入した後、最初の決算時に1万口あたり300円の収益分配金が支払われ、分配落ち後の基準価額が1万600円となった場合、その収益分配金のうち、普通分配金は【 ① 】であり、元本払戻金（特別分配金）は【 ② 】となる。
- ①100円 ・ ②200円
- ①200円 ・ ②100円
- ①300円 ・ ②0円
解答
1
解説
収益分配金は、収益として課税される「普通分配金（値上がり益）」と、元本の払い戻しとして非課税となる「元本払戻金（特別分配金）」の2つに分けることができます。
参考・普通分配金と特別分配金ってなぁに？（三菱UFJ国際投信）
本問の場合、問題文の「最初の決算時に1万口あたり300円の収益分配金が支払われ」と「分配落ち後の基準価額が1万600円となった」から、分配落ち前の基準価額が10,900円（＝10,600円＋300円）であることが分かります。
よって、「分配落ち前の基準価額」と「購入額」との差額100円を普通分配金として処理し、「購入額」と「分配落ち後の基準価額」との差額300円を特別分配金として処理します。
10,900円－10,800円＝100円（普通分配金）
10,800円－10,600円＝200円（元本払戻金）
本問は、2016年9月試験の第41問や2017年1月試験の第42問、2017年5月試験の第42問、2019年1月試験の第44問とほとんど同じ問題です！
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