分野:タックスプランニング

三択問題

 下記の〈資料〉において、所得税における不動産所得の金額の計算上生じた損失のうち、他の所得の金額と損益通算が可能な金額は、【?】である。

不動産所得に関する資料
  1. 50万円
  2. 70万円
  3. 80万円



解答

1

解説

 損益通算可能な損失は、不動産所得・事業所得・山林所得・譲渡所得から生じたものに限定されますが、以下の損失は例外的に損益通算することができません。

  • 不動産所得:土地を取得するために借り入れたお金の利子(※建物を取得するために借り入れたお金の利子は損益通算OK)
  • 譲渡所得:生活に必要ではない資産(贅沢品)の譲渡損失、株式の譲渡損失(※申告分離課税の場合を除く)

 よって、他の所得の金額と損益通算が可能な金額は、損失80万円(=100万円-180万円)のうち、土地を取得するために借り入れたお金の利子を除いた金額になります。

80万円-30万円=50万円

 なお、損益通算できる4つの損失は、頭文字をとって不事山譲(→富士山上→ふじさんじょう)という語呂で覚えましょう。