【試験問題解説】FP3級 学科試験 2024年5月公表 問54（譲渡所得）

三択問題

個人が土地を譲渡した場合の所得税額の計算において、当該譲渡に係る所得が長期譲渡所得に区分されるためには、土地を譲渡した年の1月1日において所有期間が【？】を超えていなければならない。

1. 5年
2. 10年
3. 15年

解答

1

解説

設問の【？】には「5年」が入ります。

土地や建物などの不動産を売却して得た利益（譲渡所得）は、その不動産をどれくらいの期間所有していたかによって「長期譲渡所得」と「短期譲渡所得」に区分され、適用される税率が大きく異なります。

どちらに区分されるか判断する際に気をつけるべきポイントは、カレンダー通りの実際の所有期間ではなく、「譲渡した（売った）年の1月1日時点」で判定するという点です。

具体的には、譲渡した日の属する年の1月1日における所有期間が5年を超えるものは長期譲渡所得に区分され、5年以下のものは短期譲渡所得に区分されます。

参考・土地や建物を売ったとき（国税庁）

田口先生

この論点で受験生が最も引っかかりやすいのが、「実際の所有期間は5年を超えているのに、税務上は『短期』になってしまう」という日付のトラップです。
例えば、2020年4月1日に買った土地を2025年5月1日に売った場合、所有期間は丸5年以上経過していますが、売った年（2025年）の1月1日時点ではまだ5年を超えていないため、短期譲渡所得に分類されます。

FP3級 試験問題解説 全問リスト